Wissensbilanz als Element der Lageberichterstattung

Ziele

• Integration der für den nachhaltigen Unternehmenserfolg relevanten immateriellen Einflussfaktoren und Indikatoren der Wissensbilanz in die Lageberichterstattung.
• Konzeption einer strukturierten, verifizierbaren und testierbaren Berichtsstruktur über immaterielle Werte als Element der Lageberichterstattung, die XBRL- und DATEV-fähig ist.
• Umsetzung der Berichtsstruktur bei KMU-Pilotunternehmen.
• Erhöhung der Akzeptanz dieser Berichtsstruktur als Teil des Lageberichts insbesondere bei Wirtschaftsprüfern und bei Vertretern von Kreditinstituten. 

Vorgehen

• Konzeption einer Berichtsstruktur als erster Entwurf basierend auf einer branchen- und unternehmensgrößenspezifischen Auswertung der Einflussfaktoren und zugehörigen Indikatoren bisheriger Wissensbilanzen.
• Projektbegleitung durch Vertretern der Wirtschaftsprüfung, der Kreditinstitute sowie XBRL- und DATEV-Experten.
• Testung der konzipierten Berichtsstruktur bei Pilotunternehmen und ggf. Anpassung der Berichtsstruktur zwecks Optimierung
• Einbindung von Kreditinstituten, um die Berichtsstruktur für die Nutzung im Kreditvergabeprozess zu testen

Ergebnisse

• Erstellung einer strukturierten, verifizierbaren und testierbaren Berichtsstruktur über immaterielle Werte als Element der Lageberichterstattung.
• Leitfaden als Empfehlung für eine strukturierte Darstellung von immateriellen Werten im Lagebericht.
• Erstellung einer Checkliste mit Kriterien, um Prüfungsmaß­nahmen für die Wirtschaftsprüfung oder die interne Revision zu erleichtern
• Vorschlag zur Erweiterung der Toolbox um das Element "Lageberichterstattung" mit Handlungsempfehlungen.
• Fallbeispiele der Pilotunternehmen.

Nutzen für KMU

• Sie erhalten eine Berichtsstruktur zur Unterstützung, um besser über ihre Investitionen in weiche Faktoren nach Außen zu kommunizieren und eine Senkung der Transaktionskosten mit Stakeholdern zu erreichen.
• Die um die Berichtsstruktur erweiterte Lageberichterstattung bietet Ihnen als Kommunikationsinstrument - insbesondere bei der Suche nach Finanzierungsmöglichkeiten - eine fundierte Hilfestellung bei der Beurteilung ihrer Bonität.
• Die Transformation in ein XBRL-Format bedeutet für Sie eine Vereinfachung und Kostenreduzierung durch eine Optimierung von Finanzprozessen und -daten bei der Erstellung der Berichtsstruktur und deren Kommunikation nach außen. In Ihrem Unternehmen wird die Konvergenz von externem und internem Rechnungswesen gefördert, weil die Berichtsstruktur direkt an den Indikatoren ansetzt, die zur Unternehmens­steuerung von immateriellen Werten verwendet werden.